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 發票系統常見問題集 |
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1.上月未申報的進項發票，該如何登錄？ |
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例如：申報方式為「按期申報」（二個月申報一次），當月要申報的資料為 9-10 月，你有一張 8月未申報的進項發票，此時你的操作方法如下： |
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 在「一般稅額維護作業」中的
[資料申報年月] 輸入 109 年9 月或10 月->[發票日期] 輸入發票憑證上記載的發票日期(如：109/08/01)。 |
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2.電信費用收據若記載有一般稅率電信費用和零稅率電信費用，此時應如何登錄資料? |
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請個別依課稅別應、零、免稅實際發生金額分別建檔 |
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3.登打格式代號 22、27 有何區別? |
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登打格式代號 22
是稅額為$500 以上者；登打格式代號 27 是稅額為$500 以下者且必須為彙總登錄 |
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(1)二聯式收銀機發票：因發票憑證上銷售額為含稅價，所以在輸入資料時，在 [銷售額] 欄位上直接輸入含稅價即可，在計算申報 |
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書 401 和 403 時，系統會自動計算稅額。 |
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(2)其他憑證：關於其他憑證方面，又可分銷售額為含稅價（如機票費）和銷售額為未稅價，稅額分開計算者（如電話費）；登錄 |
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原則為－請依憑證上記載金額登錄，意即若憑證上其銷售額為含稅者，此時在銷售額上請輸入含稅價，反之銷售額則輸入未 |
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稅價。 |
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4.何謂彙加註記 |
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所謂彙加註記，即是發票憑證彙總登錄，且要“按月分類”彙總登錄。 |
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可作彙加註記者，有格式代號：22、25、26、27、31、32、35、36。 |
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(1)格式代號 22、25、26、27 之彙加註記：在 [發票或憑證號碼] 欄上請登打其中一張的發票號碼為代表。 |
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(2)格式代號 31、32、35 之彙加註記：在 [發票或憑證號碼] 欄上請登打連號發票之起號。 |
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5.進、銷項憑證准予彙加申報之情形有那些？ | |
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凡屬下列情形者，准予彙加申報： | |
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(1)經稽徵機關核准以電子計算機處理帳務之營業人，對於經財政部核定進項載有稅額之其他憑證，可依其傳票帳載金額建檔。 |
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(2)營業人以電子計算機或三聯式收銀機統一發票開立予非營業人之連續發票號碼銷項資料。 | |
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(3)二聯式收銀機統一發票銷項資料可依人工填寫明細表方式申報。 | |
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(4)銷項免用統一發票可按月彙總登錄。 | |
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(5)每張稅額伍佰元以下之進項憑證，可按月分類彙總登錄。 | |
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(6)最近三年內查無違章欠稅情事且符合下列條件之一營業人，經向所在地稽徵機關申請核准後，可就其申報之三聯式收銀機統一 |
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發票進項憑證，按月彙總登錄： | |
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公營事業。 | |
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經稽徵機關核准使用電子計算機處理帳務者。 |
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最近三年內經財政部核定為開立統一發票績優營業人者。 |
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最近二年度之營利事業所得稅委託會計師查核簽證申報或經核准使用藍色申報書者。 |
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NOTES: